Возврат социального налогового вычета

Актуально на 06. Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель или иной агент платит за Вас в качестве налога налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Сумма удержанного НДФЛ с этой суммы составила 32 500 руб. В этом же году Иванов И. Вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, то есть можно заявить вычет в сумме 4550 руб. Налоговые вычеты по НДФЛ не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам относятся: безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме госпособий по безработице; ИП, которые применяют специальные налоговые режимы.

Что такое налоговый вычет на лечение и лекарства? Как получить возврат НДФЛ в году? Поможем вернуть подоходный налог на дорогостоящее. Социальный налоговый вычет - это частичный возврат средств, уплаченных за обучение, лечение и медикаменты, израсходованных. Заявление о возврате излишне социального налогового вычета.

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Какие нужны документы для возврата налога за лечение? Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение "2" означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме. При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях. К ним относятся: диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях в том числе дневных , включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи в том числе в дневных стационарах и врачами общей семейной практики , включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств — они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств , и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Налоговые вычеты для физических лиц

Социальный вычет на обучение детей 1. Общие положения Подпунктом 2 п. Таким образом, при оплате родителями обучения своего ребенка социальный налоговый вычет может предоставляться либо одному из родителей на всю сумму таких расходов в пределах 50 000 руб. Кроме того, право на получение социального налогового вычета на обучение распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения вышеуказанных граждан в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщикам полностью и за весь тот налоговый период, в котором их обучающиеся дети или опекаемые достигли двадцатичетырехлетнего возраста. Социальный налоговый вычет предоставляется за весь период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского семейного капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Кроме того, в случаях оплаты налогоплательщиком за обучение своей супруги а , брата, сестры, племянников у налогоплательщика также не возникает права на уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в связи с такими расходами на обучение.

Правовой статус родителей, опекунов и попечителей Согласно ст. Следовательно, право на налоговый вычет в отношении расходов на обучение ребенка имеет лицо, которое указано в книге государственной регистрации актов гражданского состояния в качестве отца или матери этого ребенка. Одновременно это подтверждается свидетельством о рождении ребенка [ст. Поэтому оплата обучения ребенка отчимом или мачехой то есть лицом, состоящим в браке с родителем ребенка, но не являющимся родителем или усыновителем не дает им основания для получения социального налогового вычета.

Иногда родители оплачивают обучение детей, которые уже состоят в законном браке и сменили фамилию. Сам факт состояния ребенка в браке не является основанием для утраты родителями права на получение вышеуказанного вычета. Однако в случае смены ребенком фамилии родителям необходимо предъявить в налоговый орган вместе с копией свидетельства о рождении ребенка копию свидетельства о его браке.

В случае усыновления ребенка усыновителям выдается свидетельство об усыновлении ст. Согласно ст. Следовательно, усыновители вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение усыновленных ими детей. На основании ст. Опека устанавливается над детьми до 14 лет, а попечительство - над детьми от 14 до 18 лет ст.

При достижении малолетним подопечным 14 лет опека над ним прекращается, а его опекун автоматически становится попечителем несовершеннолетнего без дополнительного решения об этом ст. Статус образовательных учреждений и виды обучения В ст. В соответствии со ст. Иными словами, это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и или обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.

Образовательные учреждения могут быть государственными, муниципальными и негосударственными. К ним, в частности, относятся школы, лицеи, гимназии, детские сады, вузы, центры повышения квалификации и т. Это означает, что образовательная деятельность должна быть названа в уставе учреждения в качестве основного вида деятельности. Право на ведение такой деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии ст.

Виды образовательных программ поименованы в ст. Правовое регулирование отношений в области высшего и послевузовского профессионального образования осуществляется Федеральным законом от 22. Основные образовательные программы высшего профессионального образования могут осваиваться обучающимися в различных формах в зависимости от объема обязательных занятий педагогического работника высшего учебного заведения с обучающимися: очной, очно-заочной вечерней , заочной, в форме экстерната. Допускается сочетание различных форм получения высшего профессионального образования.

Перечень направлений подготовки специальностей , по которым получение высшего профессионального образования в очно-заочной вечерней , заочной формах обучения или в форме экстерната не допускается, устанавливается Правительством РФ п. Статус высшего учебного заведения определяется в зависимости от его вида, организационно-правовой формы, наличия или отсутствия государственной аккредитации.

Наименование высшего учебного заведения устанавливается при создании и изменяется в обязательном порядке при изменении его статуса. Если в наименовании высшего учебного заведения употребляется специальное название консерватория, высшее училище и другие названия , наряду с ним указывается вид высшего учебного заведения.

Статус образовательного учреждения подтверждается имеющейся у него лицензией или иным документом например, заверенной в установленном порядке выпиской из устава образовательного учреждения.

Приказами Минобразования России от 28. Однако формы этих договоров не являются обязательными для применения. В связи с этим возникают вопросы: каким образом должен подтверждаться налогоплательщиком статус того или иного образовательного учреждения в целях получения социального налогового вычета по расходам на обучение?

Следует ли налогоплательщику представлять копии вышеупомянутых документов, ведь учебные заведения не обязаны выдавать их обучающимся? Ответ на эти вопросы содержится в письме ФНС России от 31.

Если ссылка на реквизиты лицензии или иного подтверждающего статус учебного заведения документа содержится в самом договоре на обучение, заключенном налогоплательщиком с учебным заведением, представлять копии таких документов в налоговый орган не обязательно. Если у налогового органа имеются основания для проверки наличия у образовательного учреждения лицензии или иного подтверждающего статус учебного заведения документа , то он может направить запрос в данное образовательное учреждение либо в соответствующий лицензирующий орган.

Социальный вычет на собственное обучение налогоплательщика С 1 января 2007 года существенно изменен порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение.

Поэтому при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 и 2008 годы налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение и лечение, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорам добровольного пенсионного страхования и в каких суммах ему следует учитывать на листах К декларации в пределах нового максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2-4 п.

С 1 января 2009 года в связи с введением в п. Следовательно, при наличии в 2009 году отдельных или всех вышеперечисленных видов расходов налогоплательщик будет по своему усмотрению выбирать, какие из них и в каких суммах учитывать при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2009 год в пределах максимальной величины социальных налоговых вычетов. Если налогоплательщик оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях, то для получения данного социального налогового вычета форма обучения очная, очно-заочная, заочная, экстернат значения не имеет.

Однако при оплате налогоплательщиком обучения в образовательных учреждениях своих детей или подопечных либо бывших подопечных такой вычет предоставляется только в том случае, если дети или подопечные либо бывшие подопечные налогоплательщика обучаются по очной форме. Если фактические расходы на свое обучение и или обучение своих детей у налогоплательщика оказались больше установленного предельного размера данного вычета 100 000 руб.

Обучение за рубежом В настоящее время немало налогоплательщиков отправляются сами или отправляют своих детей учиться в зарубежные учебные заведения. Предоставляется ли в этом случае социальный налоговый вычет?

Да, социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщикам независимо от того, где территориально расположено образовательное учреждение, - на территории Российской Федерации или за рубежом.

Однако налогоплательщикам следует иметь в виду требование о наличии у образовательного учреждения лицензии либо о подтверждении его статуса иным документом.

Поэтому статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства. При этом ко всем подтверждающим документам, а также к договору с иностранным учебным заведением должны прилагаться переводы на русский язык.

В 2008 году у налогоплательщика - Семенова К. Налогоплательщик представил в налоговый орган наряду с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ за 2008 год следующие документы: справку, выданную директором колледжа, в которой подтверждается зачисление дочери налогоплательщика на очную форму обучения в частный колледж, а также сообщается о статусе этого колледжа; счет фактура за обучение и пребывание ребенка в колледже; заявление налогоплательщика в банк на перевод денежных средств в оплату за обучение дочери по банковским реквизитам, указанным в счете, с отметкой банка о принятии перевода; копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.

В данном случае размер вычета определяется путем пересчета оплаченной налогоплательщиком банковским переводом суммы денежных средств в английских фунтах стерлингов в рубли по курсу Банка России, установленному на дату фактического осуществления расхода то есть на дату перевода денежных средств в оплату за обучение дочери.

Одновременно налогоплательщикам следует обратить внимание на то, что при определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться именно расходы на обучение ребенка. При этом иные расходы налогоплательщика плата за проживание, питание, различные мероприятия , включенные в счет фактуру за обучение и пребывание ребенка в школе, при определении размера данного вычета не учитываются.

Если же налогоплательщик занимается предпринимательской деятельностью или частной практикой, то есть относится к категории так называемых самозанятых граждан, и не получал доходов, налог с которых должен удерживаться налоговыми агентами, то такая справка не представляется.

В соответствии с письмом ФНС России от 31. Что касается платежных документов, подтверждающих размер оплаты за обучение, то они могут различаться в зависимости от формы оплаты обучения. В платежных документах должны указываться персональные данные лица, оплатившего обучение, сумма и дата платежа.

Сумма расходов на обучение определяется в соответствии с суммой денежных средств в рублях, фактически внесенной налогоплательщиком в оплату обучения согласно платежным документам. Данное положение применяется и в случае, если в договоре на обучение стоимость обучения указана не в рублях, а в условных единицах, и при этом отсутствует дополнительное соглашение, устанавливающее стоимость обучения в рублевом эквиваленте.

Если оплата осуществлялась налогоплательщиком в безналичной форме путем перечисления банком на расчетный счет учебного заведения суммы оплаты за обучение с личного счета налогоплательщика либо по его поручению с банковского счета, то подтверждением оплаты служат банковские квитанции и копии платежных поручений о перечислении вышеуказанных средств на расчетный счет учебного заведения с отметкой банка об исполнении.

В случае утери этих документов сумма оплаты может быть подтверждена выпиской с расчетного счета учебного заведения за тот день, когда были перечислены денежные средства, с приложением реестра плательщиков - физических лиц.

Если вносились наличные денежные средства в кассу учебного заведения, то подтверждением оплаты служит кассовый чек. Бланки строгой отчетности могут оформляться при оказании услуг населению за наличные деньги вместо применения контрольно-кассовой техники; специальные же бланки строгой отчетности для подтверждения оплаты образовательных услуг Минфином России не утверждались.

Поэтому образовательные учреждения при наличных денежных расчетах с населением должны применять контрольно-кассовую технику. Поскольку в кассовом чеке сведения о плательщике не приводятся, бухгалтерия образовательного учреждения дополнительно к чеку должна выдать квитанцию к приходно-кассовому ордеру. В платежных документах должно быть также указано назначение платежа, например "плата за обучение" или "плата за образовательные услуги", либо должна содержаться отсылка к соответствующему договору с образовательным учреждением с указанием его номера и даты.

При этом не имеет значения, с кем заключен договор об обучении - с самим обучающимся или с его родителями. В первом случае родители имеют право оплатить получение образования ребенком на основании ст. Если платежные документы оформлены на обучающегося ребенка, но расходы по оплате обучения фактически понес его налогоплательщик-родитель, то в заявлении о предоставлении социального налогового вычета родителю следует указать, что им было дано поручение ребенку внести выданные родителем денежные средства в оплату обучения по договору, заключенному с образовательным учреждением.

Можно также оформить письменную доверенность на осуществление оплаты ребенком составляется в произвольной форме по правилам, установленным ст. В письме ФНС России от 31. Если размер оплаты за обучение был повышен, то образовательное учреждение должно составить дополнительное соглашение к заключенному ранее договору, и тогда сумма социального налогового вычета будет определяться исходя из размера фактических расходов налогоплательщика, указанного в платежных документах.

В некоторых случаях в договоре на обучение содержатся условия, согласно которым оплата за собственное обучение налогоплательщика или за обучение его ребенка производится по окончании учебного заведения. Поэтому если договор на обучение предусматривает возможность предоставления налогоплательщику отсрочки по внесению платежа за обучение, социальный налоговый вычет может быть предоставлен только за тот налоговый период, в котором налогоплательщик согласно платежным документам фактически произвел такую оплату.

Однако иногда налогоплательщик единовременно вносит плату согласно условиям договора сразу за весь период обучения, который включает несколько лет. Но законодателем не предусмотрено исключений для таких случаев, в силу чего социальный налоговый вычет может быть предоставлен только за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком была произведена такая единовременная оплата за обучение.

Обучение по заявлению работника, оплачиваемое работодателем Нередко работодатель по заявлению работника оплачивает его обучение или обучение его детей со своего расчетного счета, а затем удерживает данную сумму из зарплаты сотрудника. В такой ситуации подтверждением расходов налогоплательщика на обучение могут, в частности, являться банковские документы об оплате, произведенной работодателем учебному заведению, заявление работника, в котором он поручает работодателю произвести от своего имени оплату данному учебному заведению, а также справки работодателя о возмещении ему работником расходов на обучение.

При этом подтверждение соответствующей справкой, выданной работодателем, факта возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату обучения, является необходимым условием предоставления налогоплательщику социального налогового вычета в связи с его расходами на обучение.

В некоторых случаях денежные средства в оплату за обучение ребенка налогоплательщика перечисляются учебному заведению его работодателем на возмездной основе.

Это означает, что одновременно налогоплательщиком заключается с работодателем ссудный договор, согласно которому налогоплательщик в установленные сроки возмещает работодателю перечисленные им учебному заведению в оплату за обучение ребенка денежные средства.

Налогоплательщик-ссудополучатель уплачивает в таком случае в соответствии со ст. При этом налогоплательщику необходимо наряду с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ и письменным заявлением на предоставление вышеуказанного вычета представить в налоговый орган по месту жительства договор с образовательным учреждением на обучение ребенка в этом учреждении, справку учебного заведения, подтверждающую, что ребенок налогоплательщика обучался в данном календарном году по очной форме обучения, свидетельство о рождении ребенка, платежные документы, подтверждающие перечисление денежных средств в оплату за обучение ребенка налогоплательщика организацией-работодателем за счет денежных средств работодателя, а также копию ссудного договора с работодателем, в котором определен порядок погашения ссуды.

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику только на основании письменного заявления, которое подается вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц по окончании соответствующего налогового периода.

Форма заявления о предоставлении вычетов нормативными документами не установлена, поэтому данное заявление составляется в произвольной форме, подается на имя руководителя налогового органа по месту жительства налогоплательщика и подлежит обязательной регистрации в налоговом органе.

Социальный налоговый вычет на обучение

РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях. Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц Сумма налогового вычета — это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели. Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится пп. Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п. Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода календарного года , в котором были произведены расходы на благотворительность п. Подтверждающие документы Перечень документов законодательством РФ не установлен. Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить: платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования; документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности ; справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Социальный вычет на обучение Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей либо подопечных , братьев и сестер.

Социальный налоговый вычет за обучение

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение? Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента п. Налоговые резиденты По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п. Условия получения социального вычета на обучение Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие пп.

Заявление о возврате излишне социального налогового вычета. В какой срок предоставляется имущественный или социальный вычет налоговой Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке. Как подсчитать вычет и налог к возврату Максимальный размер социального налогового вычета за лечение составляет рублей в год .

Что такое социальный налоговый вычет? Кому и в каких случаях он предоставляется? Куда обращаться, чтобы его получить, и какие документы подготовить? Об этом подробнее поговорим в статье.

Социальный налоговый вычет

Социальный вычет на обучение детей 1. Общие положения Подпунктом 2 п. Таким образом, при оплате родителями обучения своего ребенка социальный налоговый вычет может предоставляться либо одному из родителей на всю сумму таких расходов в пределах 50 000 руб. Кроме того, право на получение социального налогового вычета на обучение распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения вышеуказанных граждан в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщикам полностью и за весь тот налоговый период, в котором их обучающиеся дети или опекаемые достигли двадцатичетырехлетнего возраста. Социальный налоговый вычет предоставляется за весь период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского семейного капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Социальный налоговый вычет за обучение Социальный налоговый вычет за обучение Социальный налоговый вычет за обучение Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам компенсировать часть затрат на оплату собственного образования или близких родственников в государственных и частных учебных заведениях, курсах повышения квалификации учёба в автошколах, изучение иностранных языков и т. Кто может получить налоговый вычет за обучение? Регламент получения зачета ранее уплаченного налога и определение термина социально значимого вычета за проведенные расходы, связанные с оплатой образования приведены в ст. По сути, это определенная законодательством конкретная сумма, за счет которой уменьшается сумма подоходного налога за получение гражданином разного рода доходов. Возможность получения налогового вычета за обучение доступна только для граждан России или её налоговых резидентов, имеющих постоянную регистрацию по месту своего проживания. Кормилец семьи, у кого на иждивении находятся несовершеннолетние дети, если он может предъявить все квитанции об оплате за их обучение.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. ucfitoca

    Извиняюсь, но это совершенно другое. Кто еще, что может подсказать?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных